Ogni anno, tra aprile e settembre, milioni di contribuenti sono chiamati all’appuntamento con la dichiarazione dei redditi, da gestire in autonomia tramite i servizi digitali dell’Agenzia delle Entrate oppure con il supporto di professionisti e CAF.
La dichiarazione 2026, relativa ai redditi percepiti nel 2025, si colloca in un contesto normativo che conferma gli attuali scaglioni IRPEF e introduce aggiornamenti su detrazioni per familiari a carico, bonus edilizi e altre agevolazioni fiscali.
La campagna dichiarativa prende avvio il 15 aprile 2026 con la disponibilità del Modello Redditi PF precompilato, mentre il 730 precompilato sarà accessibile dal 30 aprile 2026. In questo scenario, il Modello Redditi PF assume un ruolo centrale: è il primo dichiarativo disponibile e lo strumento più completo per gestire le situazioni fiscali più articolate.
Di seguito vengono illustrati il funzionamento della precompilata, le modalità operative, i controlli da effettuare e le principali scadenze.
Il Modello Redditi Persone Fisiche 2026 (ex modello Unico) è il modello dichiarativo con cui i contribuenti comunicano all’Agenzia delle Entrate i redditi percepiti nel corso del 2025. Si tratta dello strumento più completo del sistema dichiarativo italiano, pensato per gestire anche situazioni fiscali articolate che non possono essere rappresentate con il modello 730.
A differenza di quest’ultimo, infatti, il Modello Redditi consente di dichiarare una pluralità di redditi, inclusi quelli derivanti da attività d’impresa, lavoro autonomo, partecipazioni societarie, investimenti finanziari e redditi prodotti all’estero.
Chi deve presentare il Modello Redditi PF
Sono tenuti alla presentazione del Modello Redditi PF i contribuenti che, nel 2025, hanno percepito:
Resta ferma la possibilità di utilizzare il modello 730 per i contribuenti con redditi da lavoro dipendente o pensione e una situazione fiscale non complessa.
Altri casi di obbligo
Il Modello Redditi PF deve essere presentato anche in specifiche situazioni soggettive, indipendentemente dalla tipologia di reddito. In particolare, l’obbligo riguarda:
Una corretta individuazione del modello dichiarativo è fondamentale per adempiere correttamente agli obblighi fiscali ed evitare errori o successive richieste di integrazione da parte dell’Amministrazione finanziaria.
La scelta tra Modello 730 e Modello Redditi PF non è sempre facoltativa. In presenza di determinate condizioni, il ricorso al Modello Redditi diventa obbligatorio, poiché il 730 non consente la gestione di specifiche tipologie di reddito o particolari adempimenti dichiarativi.
I principali casi di obbligo
Devono utilizzare il Modello Redditi PF, tra gli altri:
Modello Redditi o 730: le differenze da considerare
Le casistiche sopra elencate evidenziano le principali differenze tra i due modelli dichiarativi. Il Modello Redditi PF è infatti più completo e flessibile, ma anche più articolato: consente di gestire redditi complessi e richiede al contribuente una maggiore autonomia, soprattutto per quanto riguarda il calcolo e il versamento delle imposte.
Il modello 730, invece, resta lo strumento più semplice e immediato, pensato per lavoratori dipendenti e pensionati con situazioni fiscali standard, con il vantaggio del conguaglio diretto in busta paga o sulla pensione.
Una scelta da valutare con attenzione
Individuare correttamente il modello dichiarativo da utilizzare è un passaggio essenziale. L’uso improprio del 730 in presenza di obbligo del Modello Redditi può comportare errori dichiarativi, con possibili conseguenze in termini di controlli, sanzioni o necessità di presentare dichiarazioni integrative.
Per questo motivo, in presenza di situazioni non standard, è opportuno valutare attentamente la propria posizione fiscale, anche con il supporto di un intermediario abilitato.
Dal 15 aprile 2026, l’Agenzia delle Entrate rende disponibile la versione precompilata del Modello Redditi Persone Fisiche, accessibile nell’area riservata del sito istituzionale tramite credenziali SPID, CIE o CNS.
Si tratta di una dichiarazione predisposta automaticamente sulla base delle informazioni già presenti nelle banche dati dell’Amministrazione finanziaria, con l’obiettivo di agevolare anche i contribuenti tenuti all’utilizzo del Modello Redditi.
Quali dati sono già precaricati
La precompilata include un numero crescente di informazioni trasmesse da soggetti terzi. In particolare, per il 2026 risultano generalmente disponibili:
Tra gli aggiornamenti più recenti rientra il progressivo ampliamento dei dati precaricati, come le spese per asili nido e le spese veterinarie, ormai stabilmente integrate nel sistema informativo dell’Agenzia.
I limiti della precompilata
Nonostante l’ampliamento delle informazioni disponibili, la precompilata del Modello Redditi PF presenta un livello di completezza inferiore rispetto al 730. Restano infatti esclusi o solo parzialmente compilati alcuni ambiti rilevanti, tra cui:
In questi casi, è necessario intervenire manualmente, compilando i quadri dichiarativi pertinenti.
Cosa deve fare il contribuente
La presenza dei dati precaricati non esonera il contribuente dagli obblighi di controllo. In particolare, è necessario:
Solo al termine di queste verifiche la dichiarazione può essere inviata, con o senza modifiche.
Le novità normative da considerare
La compilazione del Modello Redditi PF 2026 deve inoltre tenere conto delle eventuali modifiche normative intervenute nel 2025, che incidono sul calcolo delle imposte e delle detrazioni. Tra gli aspetti da monitorare:
Un corretto recepimento delle novità è essenziale per evitare errori dichiarativi e determinare correttamente l’imposta dovuta.
L’accesso alla precompilata del Modello Redditi PF 2026 avviene esclusivamente in modalità digitale attraverso i servizi online dell’Agenzia delle Entrate. Il contribuente può consultare, modificare e trasmettere la dichiarazione in autonomia oppure avvalersi di un intermediario abilitato.
Accesso alla dichiarazione
Per accedere alla propria dichiarazione precompilata è necessario:
Una volta effettuato l’accesso, è possibile visualizzare la dichiarazione predisposta, con i dati già inseriti dall’Amministrazione finanziaria.
Verifica, modifica e integrazione dei dati
Prima dell’invio, il contribuente è tenuto a effettuare un controllo puntuale delle informazioni presenti. In particolare, è necessario:
Questa fase è particolarmente rilevante per il Modello Redditi, che richiede spesso la compilazione di quadri aggiuntivi non precompilati.
Invio della dichiarazione
Una volta completate le verifiche, la dichiarazione può essere trasmessa con due modalità:
Considerata la struttura più complessa del Modello Redditi PF rispetto al 730, il supporto di un intermediario può risultare opportuno, soprattutto nei casi in cui siano presenti redditi particolari o obblighi dichiarativi specifici.
Scadenze di invio
La dichiarazione può essere trasmessa a partire dal 15 aprile 2026 ed entro il 30 novembre 2026, salvo eventuali proroghe. Il rispetto delle scadenze è fondamentale per evitare sanzioni e interessi.
La presentazione in modalità cartacea, ammessa solo in casi limitati, deve invece essere effettuata presso gli uffici postali dal 15 aprile al 30 giugno 2026.
Dopo aver illustrato modalità e termini di invio, è utile riepilogare tutte le principali scadenze fiscali legate al Modello Redditi PF 2026.
Di seguito una tabella con le date principali della dichiarazione dei redditi (anno d’imposta 2025):
|
Scadenza |
Adempimento |
|
15 aprile 2026 |
Disponibilità della precompilata Modello Redditi PF nell’area riservata del sito dell’Agenzia delle Entrate |
|
30 giugno 2026 |
Termine per il versamento del saldo 2025 e primo acconto 2026 (IRPEF, addizionali, cedolare secca, ecc.) |
|
30 luglio 2026 |
Versamento con maggiorazione dello 0,40% |
|
30 novembre 2026 |
Scadenza per l’invio telematico del Modello Redditi PF 2026 |
|
30 novembre 2026 |
Termine per il versamento del secondo acconto 2026 |
È importante evidenziare che, a differenza del modello 730, il Modello Redditi PF prevede una gestione autonoma dei versamenti: il contribuente deve quindi calcolare le imposte dovute e procedere al pagamento tramite modello F24 entro le scadenze previste.
Una corretta pianificazione degli adempimenti consente di evitare dimenticanze e di gestire in modo più efficiente gli obblighi fiscali, soprattutto in presenza di importi rilevanti o situazioni dichiarative complesse.
Il mancato rispetto delle scadenze previste per il Modello Redditi PF 2026 può comportare l’applicazione di sanzioni amministrative e interessi, la cui entità varia in base alla tipologia e alla gravità dell’irregolarità.
In caso di presentazione tardiva della dichiarazione, è prevista una distinzione rilevante:
Per quanto riguarda i versamenti, il pagamento oltre i termini comporta:
Resta comunque possibile regolarizzare spontaneamente le irregolarità tramite il ravvedimento operoso, beneficiando di una riduzione delle sanzioni in funzione della tempestività dell’intervento.
A differenza del modello 730, in cui i conguagli avvengono direttamente in busta paga o sulla pensione, con il Modello Redditi PF è il contribuente a dover gestire in autonomia il versamento delle imposte dovute.
Quali importi devono essere versati
In sede di dichiarazione, il contribuente è tenuto a versare:
Scadenze dei versamenti
I versamenti devono essere effettuati entro:
Modalità di pagamento
Il pagamento avviene tramite modello F24, che può essere:
Nel modello F24 devono essere indicati i codici tributo relativi alle diverse imposte (IRPEF, addizionali regionali e comunali, cedolare secca, ecc.).
Attenzione al calcolo corretto
Il calcolo degli importi dovuti richiede particolare attenzione, soprattutto in presenza di:
Errori nei versamenti possono comportare l’applicazione di sanzioni e interessi. Per questo motivo, nei casi più complessi, è consigliabile avvalersi del supporto di un intermediario abilitato.
Il Modello Redditi PF 2026 precompilato rappresenta uno strumento sempre più centrale nella gestione degli adempimenti fiscali, soprattutto per i contribuenti con situazioni reddituali complesse o non compatibili con il modello 730.
La disponibilità dei dati precaricati consente di semplificare alcune fasi della compilazione, ma non elimina la necessità di un’attenta verifica delle informazioni e, in molti casi, di un’integrazione manuale dei dati, in particolare per redditi esteri, attività finanziarie o redditi d’impresa.
Particolare attenzione deve essere posta anche al rispetto delle scadenze e alla corretta gestione dei versamenti, che nel Modello Redditi restano a carico diretto del contribuente.
Per questo motivo, in presenza di situazioni non standard o di dubbi interpretativi, può essere opportuno valutare il supporto di un intermediario abilitato, al fine di evitare errori e garantire una corretta gestione della dichiarazione.
Ai sensi dell'individuazione delle modalità semplificate per l'informativa e l'acquisizione del consenso per l'uso dei dati personali - Regolamento (UE) n.2016/679 (GDPR)
Questo sito non utilizza alcun cookie di profilazione. Sono invece utilizzati cookie di terze parti legati alla presenza dei "social plugin".