Dopo la scadenza del 30 settembre 2025 per la presentazione del Modello 730/2025 relativo ai redditi 2024, molti contribuenti si sono ritrovati con un conguaglio a debito nei confronti dell’Erario, in quanto nel corso dell’anno hanno versato meno imposte del dovuto.
Il mese di ottobre 2025 si presenta dunque come un periodo importante per la gestione delle ultime operazioni legate al 730, con due scadenze fondamentali che possono incidere in modo significativo sulla tassazione personale:
Vediamo nel dettaglio.
La prima scadenza del mese di ottobre riguarda un adempimento particolarmente rilevante per molti contribuenti: la possibilità di chiedere al proprio sostituto d’imposta la riduzione o l’annullamento del secondo acconto IRPEF o della cedolare secca.
Si tratta di un’opportunità che consente di adeguare gli acconti fiscali dovuti per il 2025 alla reale situazione reddituale del contribuente, evitando di versare imposte non dovute in anticipo.
Secondo acconto IRPEF: quando e perché puoi non pagarlo
La richiesta di bloccare o ridurre il secondo acconto IRPEF o della cedolare secca è ammessa quando la situazione reddituale del contribuente è cambiata rispetto all’anno precedente e si prevede di versare imposte inferiori per il 2025. In particolare, è possibile chiedere lo stop dell’acconto nei seguenti casi:
In queste situazioni, il secondo acconto — trattenuto di norma su busta paga o pensione a novembre — potrebbe risultare non necessario o eccessivo. La comunicazione al sostituto d’imposta entro il 10 ottobre 2025 consente quindi di evitare versamenti non dovuti, mantenendo liquidità senza incorrere in sanzioni, purché l’importo stimato sia correttamente calcolato.
Soggetti interessati
La facoltà riguarda tutti i contribuenti che hanno presentato il modello 730/2025 con sostituto d’imposta, ossia lavoratori dipendenti e pensionati i cui conguagli d’imposta vengono gestiti direttamente dal datore di lavoro o dall’ente previdenziale.
Cosa occorre fare
Entro venerdì 10 ottobre 2025, il contribuente può comunicare per iscritto al proprio sostituto d’imposta (datore di lavoro o ente pensionistico) la volontà di:
La comunicazione deve contenere l’importo ritenuto effettivamente dovuto, calcolato dal contribuente sotto la propria responsabilità.
Modalità operative
Non esiste un modello ministeriale standard per questa comunicazione: è sufficiente una dichiarazione scritta e datata, indirizzata al sostituto d’imposta, in cui si indichi chiaramente:
È consigliabile conservare copia della comunicazione, datata e firmata, come documento giustificativo in caso di eventuali controlli dell’Agenzia delle Entrate.
Finalità e convenienza dell’adempimento
La richiesta di riduzione o stop del secondo acconto permette di evitare trattenute eccessive sulla busta paga o sulla pensione del mese di novembre, che spesso incidono in modo significativo sul reddito netto mensile.
È particolarmente conveniente nei casi in cui:
Attenzione alle conseguenze di un errore
È importante sottolineare che la decisione di ridurre o azzerare l’acconto comporta una responsabilità diretta del contribuente.
Se, a consuntivo, l’importo trattenuto risulterà inferiore a quanto effettivamente dovuto, l’Agenzia delle Entrate potrà applicare sanzioni e interessi per insufficiente versamento. Per questo motivo è opportuno effettuare una stima prudente, basata su dati certi, o rivolgersi a un CAF o consulente fiscale per la verifica dei calcoli.
Il 27 ottobre 2025 rappresenta la seconda data chiave del mese di ottobre per i contribuenti che hanno già trasmesso il proprio Modello 730/2025 e necessitano di correggere errori o omissioni nella dichiarazione originaria.
NOTA BENE: Il termine, fissato ordinariamente al 25 ottobre, è slittato al 27 ottobre in quanto il 25 cade di sabato, come previsto dalle regole generali in materia di scadenze fiscali.
Soggetti interessati
Possono avvalersi di questa possibilità tutti i contribuenti che hanno già presentato il Modello 730/2025, indipendentemente dal canale utilizzato (CAF, professionista abilitato o sostituto d’imposta), e che si accorgono di errori o dimenticanze tali da richiedere una nuova elaborazione del modello.
Cosa si può fare
Entro lunedì 27 ottobre 2025 è possibile presentare un Modello 730 integrativo, in due specifici casi:
La presentazione del modello integrativo può avvenire esclusivamente tramite un CAF o un professionista abilitato, anche se il modello originario era stato gestito direttamente dal sostituto d’imposta. Questo perché solo tali soggetti sono autorizzati a trasmettere all’Agenzia delle Entrate i modelli integrativi e ad apporre il visto di conformità sulla dichiarazione rivista.
Riferimento normativo
La possibilità di presentare un modello 730 integrativo è disciplinata dall’articolo 14, comma 1, del Decreto Ministeriale n. 164 del 31 maggio 1999, che stabilisce le modalità e i termini per la trasmissione delle dichiarazioni correttive a favore del contribuente o con variazione dei dati del sostituto.
Effetti della presentazione
L’invio di un Modello 730 integrativo non comporta la sospensione dei rimborsi o delle trattenute già avviate sulla base del 730 originario.
Ciò significa che il datore di lavoro o l’ente pensionistico continueranno ad applicare le operazioni di conguaglio già previste. Le eventuali differenze a credito o a debito emerse con l’integrazione verranno regolate successivamente tramite i successivi conguagli o, in alternativa, con la presentazione di un Modello Redditi.
Una volta superata la scadenza del 27 ottobre 2025, non è più possibile intervenire sul Modello 730 tramite un integrativo.
Eventuali errori, omissioni o variazioni, sia a favore (quando la correzione comporta un rimborso maggiore o un debito minore), sia a sfavore (quando emerge un debito maggiore o un credito inferiore), dovranno essere corretti utilizzando il Modello Redditi Persone Fisiche.
In questa fase, il contribuente ha due diverse possibilità operative:
È importante ricordare che le correzioni a sfavore del contribuente (quelle che determinano un minor credito o un maggior debito) devono sempre essere trasmesse tramite Modello Redditi, anche se vengono rilevate prima del 27 ottobre.
Dopo aver esaminato le principali scadenze di ottobre, è utile ricordare l’intero calendario fiscale 2025 per la dichiarazione precompilata, che riepiloga tutte le date chiave dall’apertura della piattaforma ai termini di presentazione e pagamento
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