Obbligo di polizze catastrofali: regole per l'attuazione

Con la conversione in legge del D.L. n. 202/2024 (decreto Milleproroghe), il Legislatore ha prorogato al 31 marzo 2025 il termine per dotarsi della polizza assicurativa a copertura delle conseguenze dannose derivanti da calamità naturali ed eventi catastrofali. Recentemente il MEF ha disciplinato le modalità attuative degli schemi di assicurazione dei rischi catastrofali mediante la pubblicazione del Decreto n. 18/2025.

Si rammenta che l’obbligo, introdotto dalla Legge di bilancio 2024 (all’articolo 1, commi 101-111 della L. n. 213/2023), interessa tutte le imprese con sede legale o stabile organizzazione in Italia, relativamente ai danni causati da calamità naturali ed eventi catastrofali verificatisi sul territorio nazionale e relativamente a terreni, fabbricati, impianti, macchinari e attrezzature industriali e commerciali, iscritti a bilancio. 

Ambito soggettivo 

Prevista una ampia platea di soggetti interessati dall’obbligo. Stando alla norma sono obbligati alla stipula dei contratti assicurativi a copertura dei danni derivanti da calamità naturali ed eventi catastrofali “le imprese con sede legale in Italia e le imprese aventi sede legale all’estero con una stabile organizzazione in Italia, tenute all’iscrizione nel registro delle imprese ai sensi dell’articolo 2188 del codice civile”.

Quindi, l'obbligo assicurativo in esame interessa le imprese con:

• sede legale in Italia;
• sede legale all'estero con stabile organizzazione in Italia;
• tenute all'iscrizione nel Registro Imprese.

L’obbligo non riguarda, invece, gli imprenditori agricoli ex art. 2135 del codice civile (considerato che per questi è applicabile il Fondo mutualistico nazionale per la copertura dei danni catastrofali meteoclimatici alle produzioni agricole causati da alluvione, gelo o brina e siccità ex art. 1, commi 515 e seguenti, Legge n. 234/2021) ma anche i piccoli imprenditori, gli artigiani e coloro che esercitano un’attività professionale che non sono tenuti all’iscrizione al registro delle imprese.

Ambito oggettivo 

La norma primaria individua i beni oggetto della copertura assicurativa. Nello specifico viene stabilito che i contratti assicurativi saranno a copertura dei danni sui beni “di cui all’articolo 2424, primo comma, sezione attivo, voce B-II, numeri 1), 2) e 3), del codice civile direttamente cagionati da calamità naturali ed eventi catastrofali verificatisi sul territorio nazionale”.

Si tratta essenzialmente di terreni, fabbricati, impianti, macchinari, attrezzature industriali e commerciali.  Al tal fine, il Decreto attuativo fornisce le seguenti “definizioni”.  

Come previsto dall'articolo 1 del Decreto attuativo, poi, l'obbligo assicurativo riguarda le immobilizzazioni "a qualsiasi titolo" impiegate per l'esercizio dell'attività d'impresa. Pertanto, il nuovo obbligo dovrebbe riguardare non solo le imprese proprietarie dei predetti beni, ma anche quelle che li detengono ad altro titolo (ad esempio, leasing, locazione o comodato).

Nel caso della locazione è chiaro che chi si avvantaggia della copertura assicurativa è, in ultima istanza, il proprietario del bene, pertanto sarebbe ragionevole (per quanto non dovuto ex lege) tener conto del fatto che il conduttore ha provveduto ad assicurare l’immobile, ad esempio riducendo proporzionalmente l’importo del canone. Tra l’altro, in caso di calamità naturale, se il conduttore non ha assicurato l’immobile, sarà il proprietario ad essere escluso dall’acceso a contributi, sovvenzioni o agevolazioni pubbliche.

Attenzione

Restano esclusi dalla copertura assicurativa i beni immobili che risultino gravati da abuso edilizio o costruiti in carenza delle autorizzazioni previste ovvero gravati da abuso sorto successivamente alla data di costruzione.

A seguito dell'espresso richiamo alle immobilizzazioni materiali di cui ai predetti n. 1, 2 e 3, non sono oggetto della copertura assicurativa gli "altri beni" di cui al n. 4 del citato articolo 2424 del codice civile. Ne consegue che non rientrano nel perimetro del nuovo obbligo assicurativo: mobili e arredi, macchine d'ufficio, automezzi, così come le materie prime, sussidiarie e di consumo e i prodotti finiti e merci (c.d. "magazzino") classificate nell'Attivo circolante. Per tali beni resta possibile valutare l'estensione della copertura assicurativa.

Il riferimento alla norma civilistica permette il richiamo alle disposizioni contabili del documento OIC 16 il quale fa rientrare nelle diverse voci i seguenti beni:

Attenzione

Non sono da assicurare i beni che sono già coperti da polizza, eventualmente stipulata da un altro soggetto (ad esempio nel caso dell’affitto di azienda in cui l’affittuaria non dovrebbe stipulare una polizza per quei beni su cui l’abbia già stipulata il proprietario dell’azienda).

La copertura assicurativa

Il decreto attuativo fornisce una disciplina di dettaglio relativamente alle tipologie di rischi da assicurare, alle modalità di definizione dei premi e all’entità delle franchigie e massimali di polizza.  

Eventi calamitosi

In primo luogo, si individuano le tipologie di eventi che devono essere oggetto di copertura da parte delle imprese assicurative; si tratta, nello specifico, delle casistiche di seguito riportate.

La polizza assicurativa, in particolare, non copre:

• i danni che sono conseguenza diretta del comportamento attivo dell’uomo o i danni a terzi provocati dai beni assicurati a seguito di eventi;
• i danni conseguenza diretta o indiretta di conflitti armati, terrorismo, sabotaggio, azioni tumultuose;
• i danni relativi a energia nucleare, armi, sostanze radioattive, esplosive, chimiche o derivanti da inquinamento o contaminazione.

Premio

Conformemente alle previsioni della legge di bilancio 2024 (articolo 1, comma 104, della L. 213/2023), il decreto attuativo prevede che il premio assicurativo sia determinato in misura “proporzionale” al rischio, anche tenendo conto: 

• della ubicazione del rischio e della vulnerabilità dei beni (sulla base delle serie storiche);
• delle mappe di pericolosità o rischiosità del territorio disponibili;
• della letteratura scientifica in materia;

adottando, ove applicabili, “modelli predittivi” che tengano in debita considerazione l’evoluzione nel tempo delle probabilità di accadimento degli eventi e della vulnerabilità dei beni assicurati.

Tale previsione pare comporti una certa complessità per le imprese assicurative. Ad esempio, le serie storiche spesso vengono messe in discussione dagli operatori data l’eccezionalità degli eventi calamitosi degli ultimi anni. Per di più, considerata l’imprevedibilità di tali eventi, particolarmente complesso sarebbe il ricorso a modelli predittivi affidabili.  I premi sono “aggiornati” periodicamente, anche in considerazione del principio di mutualità, al fine di riflettere l’evoluzione dei valori economici e di conoscenza e modellazione del rischio. In tale scenario, sarebbe auspicabile che IVASS, ovvero i Ministeri in sede di attuazione del decreto, forniscano maggiori indicazioni sulle corrette modalità di quantificazione del premio, nell’ottica di supportare gli operatori di mercato nell’adempimento dei propri obblighi.

Scoperti e massimali

Per quanto concerne gli “scoperti”, si individua un meccanismo a scalare, in relazione al quale:

• per le polizze che prevedono una somma assicurata fino a 30 milioni di euro, lo scoperto non può essere superiore al 15% del danno indennizzabile;
• per le polizze che prevedono una somma assicurata oltre i 30 milioni di euro ovvero per quelle sottoscritte dalle “grandi imprese”, la determinazione della percentuale di danno indennizzabile è rimesso alla libera negoziazione tra le parti.

Il regolamento interviene, poi, sui limiti di indennizzo della polizza. In particolare, viene stabilito che le polizze assicurative possono prevedere l’applicazione di massimali o limiti di indennizzo che, ove convenuto dalle parti, rispettano i seguenti principi:

• per le polizze fino a 1 milione di euro assicurate, l’indennizzo è pari alla somma assicurata;
• per le polizze da 1 milione di euro a 30 milioni di euro di somma assicurata, il limite non può essere inferiore al 70% della somma assicurata;
• per le polizze la cui somma assicurata è superiore a 30 milioni di euro ovvero per le polizze sottoscritte dalla “grandi imprese”, la determinazione dei limiti di indennizzo è rimesso alla libera negoziazione tra le parti.

Nota Bene

Le grandi imprese sono quelle che alla data di chiusura del bilancio presentano, congiuntamente, i seguenti elementi: fatturato maggiore di 150 milioni di euro e numero di dipendenti pari o superiore a 500.

Per le polizze fino a 1 milione di euro, i contratti di assicurazione stipulati in forma collettiva, anche per il tramite di convenzioni, prevedono l'individuazione di classi di rischio a cui far corrispondere l’applicazione di massimali differenziati in relazione alle specifiche esigenze di copertura.

Nota Bene

Per i terreni la copertura è prestata nella forma a primo rischio assoluto, fino a concorrenza del massimale / limite di indennizzo, pattuiti in misura proporzionale alla superficie del terreno assicurato.

Aspetti sanzionatori

In generale, la stipula dell’assicurazione è obbligatoria, tuttavia, dell’inadempimento di detto obbligo “si deve tener conto nell’assegnazione di contributi, sovvenzioni o agevolazioni di carattere finanziario a valere su risorse pubbliche, anche con riferimento a quelle previste per eventi calamitosi e catastrofali”.

La norma, così come scritta, lascia numerose perplessità. Un dubbio, tra gli altri, concerne gli effetti dell’inadempimento ossia se lo stesso determina l’esclusione dalle suddette misure o solo la loro fruizione in misura “limitata”.

A fronte dell’obbligatorietà della copertura assicurativa, inoltre, viene imposto alle compagnie assicurative, nell’ottica di garantire agli assicurati l’accesso a tali polizze, un obbligo a contrarre, presidiato da una sanzione amministrativa da 100.000 a 500.000 euro. Le compagnie assicurative, entro i limiti della propria tolleranza al rischio e in coerenza con il fabbisogno di solvibilità globale, non potranno rifiutarsi di stipulare polizze con le imprese.

SACE S.p.A. potrà riassicurare il rischio assunto dalle compagnie assicurative mediante la sottoscrizione di apposite convenzioni, a condizioni di mercato.

Trasparenza della offerta assicurativa

Il regolamento pone, infine, l’accento sulle modalità con le quali promuovere la trasparenza e la concorrenza dell’offerta di servizi assicurativi nei confronti dei soggetti obbligati. 

Le imprese di assicurazione sono tenute a pubblicare sul proprio sito internet i documenti di cui all’articolo 185 del codice delle assicurazioni di cui al D.lgs. 209/2005 e le condizioni di assicurazione, secondo le modalità individuate dalla regolamentazione IVASS.

Si segnala che la Legge 193/2024 ha innovato la Legge di Bilancio 2024, introducendo il comma 105-bis che prevede un portale di “comparazione” tra i diversi prodotti assicurativi.  In particolare, al fine di favorire una scelta “consapevole e informata” da parte delle imprese, l'IVASS gestisce, anche attraverso la piattaforma informatica già disponibile per la comparazione delle offerte di contratti di assicurazione RC auto un portale informatico che consente di comparare in modo trasparente i contratti assicurativi offerti dalle imprese di assicurazione.

Ciascuna impresa di assicurazione immette nel portale il contratto assicurativo, l'estensione delle coperture e le eventuali esclusioni e limitazioni.  Con decreto del MIMIT, su proposta dell'IVASS, saranno stabilite le disposizioni attuative.

Decorrenza del nuovo obbligo

L'entrata in vigore delle disposizioni del Decreto attuativo è fissata dal 14.3.2025. Tuttavia, nell’ambito dell’articolo 11 del regolamento viene stabilito che:

• l’adeguamento dei testi delle polizze alle previsioni di legge deve avvenire entro e non oltre 30 giorni dalla pubblicazione del decreto sulla Gazzetta ufficiale;
• per le polizze già in essere, l’adeguamento alle previsioni di legge decorre a partire dal primo rinnovo o quietanzamento utile delle stesse. Quindi, in caso di polizze che coprano anche in parte eventi catastrofali già in essere l’adeguamento al nuovo schema va effettuato al primo rinnovo ovvero al pagamento della prima quietanza utile.

Nel caso in cui entro il 31 marzo 2025 (31.12.2025 per le imprese della pesca e dell'acquacoltura) si verifichi uno degli eventi calamitosi o catastrofali, le assicurazioni devono verificare l'adeguatezza della propria proposta tariffaria, entro 30 giorni dal verificarsi dell'evento, al fine di proseguire la sottoscrizione di nuove coperture.