Bonus elettrodomestici: come comunicare i voucher all’Anagrafe tributaria

Il quadro normativo relativo al bonus elettrodomestici trova il proprio completamento con il provvedimento n. 86234 dell’11 marzo 2026 del Direttore dell’Agenzia delle entrate, recante “Modalità e termini di comunicazione all’Anagrafe tributaria dei dati relativi ai contributi per l’acquisto di elettrodomestici ad elevata efficienza energetica”.

Con tale documento di prassi sono definite le modalità operative di trasmissione all’Anagrafe tributaria dei dati relativi ai voucher utilizzati dai contribuenti finali per l’acquisto di elettrodomestici ad elevata efficienza energetica..

In particolare, il provvedimento stabilisce come e quando il Ministero delle Imprese e del Made in Italy (MIMIT) deve trasmettere all’Anagrafe tributaria le informazioni relative ai voucher effettivamente utilizzati dagli utenti finali nell’ambito della misura agevolativa.

La comunicazione dei dati ha una finalità principalmente informativa e di controllo fiscale. Le informazioni trasmesse, infatti, saranno utilizzate dall’Agenzia delle entrate:

• per la predisposizione della dichiarazione dei redditi precompilata, ai sensi dell’articolo 1 del decreto legislativo 21 novembre 2014, n. 175;
• per lo svolgimento delle attività di controllo sulla corretta fruizione del contributo.

Il provvedimento dell’11 marzo 2026 si inserisce quindi nell’ultima fase attuativa della misura, disciplinando il flusso informativo tra amministrazioni pubbliche necessario a garantire la tracciabilità del contributo e l’integrazione dei relativi dati nei sistemi informativi dell’Amministrazione finanziaria.

Bonus elettrodomestici: definizione e quadro normativo di riferimento

Il cosiddetto bonus elettrodomestici è un contributo economico introdotto dalla Legge di bilancio 2025, finalizzato a incentivare l’acquisto di grandi elettrodomestici ad elevata efficienza energetica, favorendo al contempo il rinnovo del parco elettrodomestici domestico e la riduzione dei consumi energetici.

La misura è prevista dall’articolo 1, commi da 107 a 111, della legge 30 dicembre 2024, n. 207, che ha istituito, per l’anno 2025, un contributo destinato ai consumatori finali per l’acquisto di elettrodomestici caratterizzati da elevata efficienza energetica, purché contestualmente sia effettuato lo smaltimento di un elettrodomestico sostituito di classe energetica inferiore.

Il quadro applicativo della misura è stato successivamente definito da una serie di provvedimenti attuativi.

In primo luogo, il decreto del Ministro delle Imprese e del Made in Italy, adottato di concerto con il Ministro dell’Economia e delle finanze il 3 settembre 2025, ha stabilito i criteri, le modalità e i termini di concessione ed erogazione del contributo. In particolare, il decreto ha previsto che il beneficio sia riconosciuto sotto forma di voucher, generato tramite una piattaforma informatica gestita da PagoPA S.p.A., utilizzabile dall’utente finale maggiorenne per l’acquisto di un solo elettrodomestico per nucleo familiare.

Successivamente, con il decreto direttoriale del Ministero delle Imprese e del Made in Italy del 22 ottobre 2025, sono state definite le modalità operative di richiesta, concessione ed erogazione del contributo, nonché il funzionamento della piattaforma informatica per la gestione dei voucher e l’elenco informatico degli elettrodomestici ammissibili predisposto dai produttori.

In questo contesto normativo si inserisce, da ultimo, il provvedimento dell’Agenzia delle entrate dell’11 marzo 2026, n. 86234, che disciplina le modalità e i termini di comunicazione all’Anagrafe tributaria dei dati relativi ai voucher utilizzati, completando il sistema di gestione e monitoraggio del contributo anche ai fini fiscali.

Requisiti e misura del contributo

Il contributo per l’acquisto di elettrodomestici ad elevata efficienza energetica è riconosciuto sotto forma di voucher, utilizzabile dall’utente finale per l’acquisto di un singolo elettrodomestico destinato al proprio nucleo familiare.

In base alla normativa vigente, il contributo può essere concesso nel limite delle risorse stanziate e a condizione che siano rispettati specifici requisiti relativi sia al bene acquistato sia alle modalità di sostituzione dell’elettrodomestico.

In particolare, il bonus compete qualora:

• l’elettrodomestico acquistato presenti elevata efficienza energetica, con classe non inferiore alla classe energetica B secondo la nuova classificazione europea;
• il prodotto sia fabbricato nel territorio dell’Unione europea;
• sia effettuato il contestuale smaltimento di un elettrodomestico sostituito di classe energetica inferiore.

Il contributo è riconosciuto in misura non superiore al 30% del costo di acquisto dell’elettrodomestico, entro determinati limiti massimi:

• il contributo è riconosciuto fino a un massimo di 100 euro per ciascun elettrodomestico;
• il limite è elevato a 200 euro qualora il nucleo familiare dell’acquirente sia in possesso di un ISEE ordinario inferiore a 25.000 euro annui.

Ai fini dell’ottenimento dell’importo maggiorato del voucher, l’utente deve dichiarare il possesso di un ISEE valido per l’anno 2025 inferiore a 25.000 euro. In assenza di tale requisito, il contributo resta limitato all’importo massimo ordinario di 100 euro.

È inoltre espressamente previsto che il bonus elettrodomestici non sia cumulabile con altre agevolazioni, incluse quelle di natura fiscale, riconosciute in relazione ai medesimi costi sostenuti per l’acquisto del bene.

Il contenuto del provvedimento n. 86234/2026

Il provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate dell’11 marzo 2026, n. 86234 non interviene sui presupposti sostanziali della misura agevolativa, ma disciplina esclusivamente le modalità di trasmissione all’Anagrafe tributaria dei dati relativi ai contributi per l’acquisto di elettrodomestici ad elevata efficienza energetica.

In particolare, il provvedimento stabilisce le modalità tecniche e i termini con cui il Ministero delle Imprese e del Made in Italy (MIMIT) deve comunicare all’Agenzia delle entrate i dati relativi ai voucher effettivamente utilizzati dai contribuenti finali nell’ambito della misura.

La comunicazione riguarda i voucher utilizzati per l’acquisto degli elettrodomestici ammessi al contributo e deve essere effettuata con riferimento all’anno in cui il venditore ha accettato il codice univoco del voucher.

Il soggetto obbligato alla trasmissione dei dati è il Ministero delle Imprese e del Made in Italy, mentre nessun adempimento è posto a carico dei contribuenti o dei venditori. I dati comunicati confluiscono nelle banche dati dell’Anagrafe tributaria e sono utilizzati, tra l’altro, per la predisposizione della dichiarazione dei redditi precompilata, ai sensi dell’articolo 1 del decreto legislativo 21 novembre 2014, n. 175, nonché per le attività di analisi e controllo da parte dell’Amministrazione finanziaria.

Sotto il profilo sistematico, il provvedimento svolge tre funzioni principali:

• definisce il flusso informativo tra il Ministero delle Imprese e del Made in Italy e l’Agenzia delle entrate;
• qualifica i dati relativi ai voucher utilizzati come informazioni fiscalmente rilevanti, destinate ad alimentare le banche dati dell’Anagrafe tributaria;
• integra il bonus elettrodomestici nel sistema informativo della dichiarazione precompilata, ampliando il novero dei dati utilizzati dall’Amministrazione finanziaria per la predisposizione automatizzata delle dichiarazioni.

La rilevanza del provvedimento risiede proprio nell’inserimento del bonus elettrodomestici nel sistema delle informazioni comunicate all’Anagrafe tributaria. In questo modo, i dati relativi ai voucher utilizzati non restano confinati nella piattaforma gestionale della misura, ma confluiscono in un circuito informativo fiscale strutturato, che consente sia l’alimentazione della dichiarazione precompilata sia lo svolgimento di controlli incrociati sulla corretta fruizione del contributo, in particolare con riferimento al divieto di cumulo con altre agevolazioni riferite ai medesimi costi.

Dal punto di vista operativo, la trasmissione dei dati contribuisce inoltre a rafforzare le logiche di semplificazione degli adempimenti dichiarativi, consentendo all’Amministrazione finanziaria di acquisire automaticamente le informazioni relative al contributo fruito. Al contempo, il nuovo flusso informativo richiede una maggiore coerenza tra i dati dichiarati in fase di richiesta del voucher, il suo effettivo utilizzo e l’eventuale fruizione di altre agevolazioni, anche ai fini delle successive attività di controllo.

Modalità operative di trasmissione dei dati

Il provvedimento dell’Agenzia delle entrate definisce anche le modalità tecniche di trasmissione dei dati relativi ai voucher utilizzati, disciplinando il flusso informativo tra il Ministero delle Imprese e del Made in Italy e l’Anagrafe tributaria.

La comunicazione avviene mediante un sistema di trasmissione dati tra terminali remoti, basato sul Sistema di Interscambio Dati (SID), che consente il colloquio application-to-application tra sistemi informativi delle amministrazioni coinvolte.

Dal punto di vista tecnico, lo scambio dei flussi informativi avviene:

• tramite protocollo FTP su rete VPN IPsec in modalità site-to-site;
• mediante un server FTP messo a disposizione dal Ministero delle Imprese e del Made in Italy;
• con presa in carico dei flussi da parte dell’Agenzia delle entrate, che provvede successivamente a trasmettere la ricevuta attestante l’esito dell’elaborazione dei dati.

Al fine di garantire la sicurezza delle comunicazioni e l’integrità delle informazioni trasmesse, i dati scambiati sono firmati digitalmente e cifrati mediante appositi certificati rilasciati dall’Agenzia delle entrate e intestati al responsabile dello scambio.

Tipologie di invio delle comunicazioni

Il provvedimento individua inoltre tre diverse tipologie di invio dei dati, utilizzabili dal soggetto obbligato alla trasmissione:

• invio ordinario, mediante il quale sono trasmessi i dati richiesti. È possibile effettuare più invii ordinari per lo stesso periodo di riferimento; i dati contenuti nelle comunicazioni successive alla prima si considerano aggiuntivi rispetto a quelli già acquisiti;
• invio sostitutivo, utilizzato per sostituire integralmente una comunicazione ordinaria o sostitutiva precedentemente trasmessa e acquisita con esito positivo;
• invio di annullamento, con cui si richiede la cancellazione di una comunicazione precedentemente trasmessa. Nel caso di annullamento di una comunicazione sostitutiva, sono eliminati tutti i dati contenuti nella stessa senza il ripristino delle informazioni originariamente sostituite.

Termini di trasmissione e gestione degli errori

Per quanto riguarda le tempistiche di trasmissione, le comunicazioni devono essere trasmesse entro il 16 marzo dell’anno successivo a quello in cui il voucher è stato accettato dal venditore, secondo quanto previsto dall’articolo 78, commi 25 e 25-bis, della legge n. 413/1991.

Sono inoltre disciplinate specifiche procedure per la gestione degli errori o delle anomalie nei dati trasmessi.

In particolare:

• in caso di scarto dell’intero file, il soggetto obbligato deve effettuare un nuovo invio ordinario entro il termine previsto ovvero, se più favorevole, entro cinque giorni dalla segnalazione dell’errore da parte dell’Agenzia delle entrate;
• qualora siano trasmessi codici fiscali non validi, deve essere effettuato un ulteriore invio contenente esclusivamente i dati relativi ai codici fiscali segnalati, entro il medesimo termine o entro cinque giorni dalla segnalazione;
• negli altri casi, eventuali correzioni o cancellazioni dei dati trasmessi devono essere effettuate entro i cinque giorni successivi alla scadenza del termine di trasmissione.

Chi comunica i dati e quali sono gli effetti per i soggetti coinvolti

Il provvedimento dell’Agenzia delle entrate n. 86234/2026 chiarisce anche i ruoli dei soggetti coinvolti nel flusso informativo relativo al bonus elettrodomestici, individuando con precisione il soggetto tenuto alla trasmissione dei dati e gli effetti operativi per gli altri soggetti interessati dalla misura.

Ministero delle Imprese e del Made in Italy

Il Ministero delle Imprese e del Made in Italy (MIMIT) è il soggetto obbligato alla comunicazione dei dati all’Anagrafe tributaria. In attuazione di quanto previsto dal decreto interministeriale 3 settembre 2025 e dal decreto direttoriale del 22 ottobre 2025, il Ministero provvede a trasmettere all’Agenzia delle entrate i dati relativi ai voucher effettivamente utilizzati dai beneficiari, con riferimento all’anno in cui il codice univoco del voucher è stato accettato dal venditore.

La trasmissione avviene attraverso il sistema informativo disciplinato dal provvedimento dell’Agenzia delle entrate e consente l’integrazione delle informazioni nelle banche dati fiscali.

Agenzia delle entrate

L’Agenzia delle entrate riceve i dati trasmessi dal MIMIT e li acquisisce nell’ambito dell’Anagrafe tributaria. Le informazioni relative ai voucher utilizzati sono destinate, in particolare:

• alla predisposizione della dichiarazione dei redditi precompilata;
• alle attività di analisi del rischio e controllo sulla corretta fruizione del contributo.

In questo modo, il bonus elettrodomestici entra nel sistema delle informazioni fiscalmente rilevanti utilizzate dall’Amministrazione finanziaria per la gestione della compliance e delle verifiche.

Venditori degli elettrodomestici

I venditori degli elettrodomestici svolgono un ruolo operativo nell’ambito della misura, in quanto sono i soggetti che accettano il voucher al momento dell’acquisto e gestiscono la procedura di sostituzione e smaltimento dell’elettrodomestico dismesso.

L’elemento temporale rilevante ai fini della comunicazione dei dati è proprio l’anno in cui il venditore accetta il codice del voucher, che costituisce il riferimento per la successiva trasmissione delle informazioni all’Anagrafe tributaria.

Contribuenti beneficiari

Per i contribuenti beneficiari del contributo il provvedimento non introduce nuovi adempimenti dichiarativi o comunicativi. Gli utenti finali utilizzano il voucher per l’acquisto dell’elettrodomestico secondo le modalità previste dalla normativa attuativa, mentre la trasmissione dei dati all’Agenzia delle entrate è effettuata direttamente dal Ministero.

La comunicazione dei dati consente tuttavia all’Amministrazione finanziaria di acquisire automaticamente le informazioni relative al contributo fruito, con effetti sia in termini di semplificazione degli adempimenti dichiarativi, sia in relazione alle attività di controllo sulla corretta fruizione del beneficio, anche con riferimento al divieto di cumulo con altre agevolazioni riferite ai medesimi costi.