Come tagliare il costo del lavoro con il contratto a termine

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Sono tantissime le opportunità di riduzione del costo del lavoro previste dal legislatore per il datore di lavoro che assume con contratto di lavoro a termine.

Fatta salva qualche eccellente esclusione (è il caso, per esempio, del cd incentivo Giovani under 30 fruibile esclusivamente per le assunzioni e trasformazioni a tempo indeterminato di contratti di lavoro a termine), la gran parte delle agevolazioni contributive, strutturali e non, offrono la possibilità, ad aziende e professionisti, di assumere personale per il tempo necessario abbattendo i relativi costi.

Segue un elenco dettagliato dei principali incentivi disponibili per i contratti a termine nel settore privato, applicabili agli eventi del 2024..

Gli incentivi contributivi e di natura economica illustrati di seguito spettano ai datori di lavoro privati, a prescindere che assumano o meno la natura di imprenditore.

Assunzione a termine di donne svantaggiate e over 50

La disciplina dell’Incentivo donne svantaggiate e dell'Incentivo over 50 disoccupati fa rientrare, tra i rapporti di lavoro incentivati, anche i contratti a tempo determinato, comprese le loro proroghe legali..

Gli incentivi si applicano alle nuove assunzioni di:

• lavoratrici e lavoratori over 50 disoccupati da oltre 12 mesi;
• donne di qualsiasi età, prive di un impiego regolarmente retribuito da almeno 6 mesi e residenti in regioni ammissibili ai finanziamenti nell'ambito dei fondi strutturali dell'Unione europea
• donne di qualsiasi età, prive di un impiego regolarmente retribuito da almeno 6 mesi, che svolgono professioni o attività lavorative in settori economici caratterizzati da un’accentuata disparità occupazionale di genere e definiti dal decreto n. 365 del 20 novembre 2023
• donne di qualsiasi età prive di un impiego regolarmente retribuito da almeno 24 mesi, ovunque residenti.

Secondo la disciplina prevista dalla legge Fornero (articolo 4, legge n. 92/2012) e tornata operativa nel 2024, al datore di lavoro che stipuli un contratto di lavoro a termine con le predette lavoratrici (e con lavoratori over 50 disoccupati ) spetta sia l’esonero dal versamento del 50% della contribuzione previdenziale INPS a proprio carico, sia l’esonero dal versamento dei premi e contributi dovuti all’INAIL per tutta durata del rapporto di lavoro e fino a un massimo 12 mesi, considerando anche le eventuali proroghe.

NOTA BENE: Lo stesso datore di lavoro può massimizzare il taglio contributivo portando in cumulo, ad esempio, gli incentivi per la sostituzione di lavoratori in congedo, per l’assunzione di lavoratori disabili o per l’assunzione di percettori NASpI.

Assunzione di donne disoccupate vittime di violenza di genere

Per il periodo 2024-2026, i datori di lavoro privati possono beneficiare di un nuovo incentivo sperimentale.

Si tratta dell’Incentivo donne disoccupate vittime di violenza di genere che, per espressa previsione di legge, può essere fruito anche per le nuove assunzioni a tempo determinato effettuate nel periodo temporale agevolabile.

L’assunzione deve interessare donne vittime di violenza, residenti nel territorio italiano, cittadine italiane o comunitarie o, per le straniere, in possesso di regolare permesso di soggiorno e, alla data dell’assunzione, siano disoccupate e già percettrici del Reddito di libertà ovvero di altro beneficio regionale o provinciale ad esso equiparato.

NOTA BENE: Per le assunzioni effettuate nel 2024, l’esonero spetta anche alle donne che hanno fruito del Reddito di libertà nel 2023.

Il datore di lavoro ha diritto all’esonero dal versamento del 100% nel limite massimo di importo di 8.000 euro annui (666,66 euro mensili) della contribuzione previdenziale a proprio carico per la durata del rapporto di lavoro e comunque fino a 12 mesi per le assunzioni a tempo determinato, incluse le eventuali proroghe legittime.

Non sono agevolabili i premi e i contributi dovuti all’INAIL.

Assunzione di beneficiari di ADI e SFL

Se ad essere assunti sono soggetti che già beneficiano del Supporto per la formazione e il lavoro (SFL) o dell’Assegno di inclusione (ADI), il datore di lavoro che assume con contratto di lavoro subordinato a tempo determinato (o stagionale) può fruire di uno sgravio contributivo:

• nella misura del 50%;
• nel limite massimo di 4.000 euro su base annua (333,33 euro mensili);
• per un periodo massimo di 12 mesi (ivi comprese le eventuali proroghe) e, comunque, non oltre la durata del rapporto di lavoro.

ATTENZIONE: La spettanza dell’incentivo è subordinata alla condizione che il datore di lavoro inserisca l'offerta di lavoro nel Sistema informativo per l'inclusione sociale e lavorativa (SIISL)

Si evidenzia che il requisito della percezione del Supporto per la formazione e il lavoro (SFL) o dell’Assegno di inclusione (ADI) va posseduto alla data della prima assunzione incentivata e può non essere posseduto alla data di proroga del rapporto di lavoro.

Restano invece dovuti i premi e i contributi INAIL.

Assunzione di lavoratori con disabilità intellettiva e psichica

I datori di lavoro privati, anche non soggetti ad assunzioni obbligatorie, hanno diritto ad un contributo economico per l’assunzione a tempo determinato di almeno 12 mesi di lavoratori con disabilità intellettiva e psichica che comporti una riduzione della capacità lavorativa superiore al 45%.

Il contributo economico spetta nella misura percentuale del 70% della retribuzione mensile lorda imponibile ai fini previdenziali erogata al lavoratore con disabilità agevolato, la durata del contratto a tempo determinato non inferiore a 12 mesi.

Il bonus è cumulabile con incentivi e riduzioni contributive a condizione che l’importo complessivo non superi la misura del 100% dei costi salariali.

Assunzione di detenuti e internati

Prevista la riduzione del 95% delle aliquote per l'assicurazione obbligatoria previdenziale ed assistenziale dovute dal datore di lavoro e dal lavoratore per le assunzioni con contratto a tempo determinato di persone detenute e internate negli istituti penitenziari, condannati o internati ammesse al lavoro esterno e ex degenti di ospedali psichiatrici e giudiziari.

La riduzione è calcolata sulla retribuzione imponibile ai fini contributivi, corrisposta al lavoratore e calcolata al netto delle misure compensative eventualmente spettanti.

La stessa spetta per tutta la durata del rapporto di lavoro e fintanto che i lavoratori si trovano nella condizione di detenuti e internati (in casi specifici, può essere fruita anche nei mesi successivi alla cessazione dello stato di detenzione)

L’agevolazione è cumulabile con gli incentivi di natura economica.

Sostituzione di lavoratori in congedo

Infine, va ricordato che alle aziende con meno di 20 dipendenti che assumono, con contratto a tempo determinato, personale in sostituzione di lavoratrici e lavoratori dipendenti in congedo di maternità, paternità, parentale o in congedo per malattia del figlio spetta l’esonero nella misura del 50% (non è previsto un massimale agevolabile) della contribuzione datoriale dovuta.

Sono agevolabili anche i contributi e i premi INAIL.

L’agevolazione spetta dalla data di assunzione e fino al compimento di un anno di età del figlio o per un anno dall’accoglienza del minore adottato o in affidamento.

NOTA BENE: L’assunzione del lavoratore in sostituzione può avvenire anche un mese prima rispetto al periodo di inizio del congedo,

Tabella: Incentivi per l'assunzione con contratto a termine

Categoria Incentivo	Destinatari	Durata massima	Esonero contributivo
Incentivo donne svantaggiate e over 50 disoccupati	Lavoratori over 50 disoccupati da oltre 12 mesi Donne in regioni ammissibili ai fondi UE Donne in settori con disparità di genere Donne disoccupate da oltre 24 mesi	12 mesi	50% INPS e INAIL
Incentivo donne disoccupate vittime di violenza	Donne vittime di violenza, disoccupate, beneficiarie del Reddito di libertà o simili	12 mesi	100% contribuzione previdenziale INPS (fino a 8.000€/anno)
Incentivo ADI e SFL	Beneficiari del Supporto per la formazione e il lavoro (SFL) o dell’Assegno di inclusione (ADI)	12 mesi	50% contribuzione previdenziale INPS (fino a 4.000€/anno)
Incentivo lavoratori con disabilità	Lavoratori con disabilità intellettiva o psichica (riduzione capacità >45%)	12 mesi	70% retribuzione mensile imponibile disabile agevolato
Incentivo detenuti e internati	Detenuti e internati, ammessi al lavoro esterno, ex degenti di ospedali psichiatrici	Durante detenzione (e oltre in casi specifici)	95% contribuzione previdenziale INPS datore di lavoro e lavoratore
Incentivo sostituzione lavoratori in congedo	Personale in sostituzione durante congedo maternità, paternità, parentale, malattia del figlio	Fino a 1 anno dal congedo	50% INPS e INAIL