Diritto Penale

I bilanci falsi schivano la “231”

01/11/2007 Nell’articolo viene pubblicato il disegno di legge sul falso in bilancio approvato martedì scorso dal Consiglio dei ministri. Nella disamina emerge una riflessione sul primo diretto effetto dell’eliminazione delle soglie quantitative, ossia la rinnovata rilevanza penale del cosiddetto “falso qualitativo” cioè del falso sulla causale. Inoltre, viene evidenziata la mancanza di coordinamento tra la nuova disciplina e la responsabilità delle imprese.

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Falso in bilancio senza danno

31/10/2007 Il Consiglio dei ministri ha approvato il Ddl che reca le “Modifiche alle disposizioni penali in materia di società e consorzi” e che cancella la riforma della disciplina del 2002 del Governo Berlusconi. Con il passaggio del reato di falso in bilancio da illecito contravvenzionale a reato delittuoso vengono puniti con la reclusione fino a quattro anni amministratori, direttori generali, sindaci e liquidatori. Il provvedimento abroga le soglie di punibilità previste dalla riforma del C.c. del...

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Falso in bilancio, si cambia

30/10/2007 Le nuove regole sul falso in bilancio contenute nel ddl che revisiona il Codice civile e che oggi sarà all’esame del Consiglio dei ministri inaspriscono le sanzioni della disciplina del 2002 - Governo Berlusconi – con il passaggio del reato da illecito contravvenzionale a reato delittuoso punito con la reclusione fino a quattro anni per amministratori, direttori generali, sindaci e liquidatori. Il provvedimento abroga le soglie di punibilità previste dalla riforma del C.c. del 2002 e pone una...

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Reati fiscali puniti dal 231

28/10/2007 Si è svolta ieri mattina quella che doveva essere l’ultima riunione della Commissione presieduta dal pubblico ministero Francesco Greco, per modificare il decreto 231, uno dei provvedimenti più utilizzati dalla pubblica accusa, soprattutto nelle inchieste sulla criminalità economica e finanziaria, e temuti dalle imprese. Di fatto, però, si è deciso di chiedere una proroga rispetto alla scadenza del 31 ottobre, vista la rilevanza delle questioni da affrontare e l’opportunità di trovare una...

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Concordato fallimentare senza controllo di merito

11/07/2007 La data del 16 luglio 2007 per l’approvazione del decreto legislativo correttivo della riforma del diritto fallimentare probabilmente subirà uno slittamento fino a settembre. Sull’argomento l’autore interviene con un’analisi che mette in luce i vari aspetti della riforma che servono a puntualizzare alcuni dubbi lasciati in sospeso dalla legge del 2005. Ad esempio si chiariscono i poteri del tribunale nella fase di ammissione alla procedura ed in quella di omologazione: - in sede di...

Funzioni giudiziarie Diritto Diritto Penale Diritto Commerciale

Reati tributari “orfani” del Comitato antielusione

04/07/2007 L’autore si chiede, dopo la soppressione del Comitato consultivo per l’applicazione delle norme antielusive decretata dalla Entrate con la circolare 40/2007, se non sia il caso di ridisegnare tutta la materia degli interpelli. La soppressione del Comitato consultivo, infatti, ha prodotto “un’amputazione” dell’istituto della scriminante per i reati tributari (imposte dirette e Iva), in caso di uniformazione del contribuente al parere del Comitato o al compimento delle operazioni sulle quali sia...

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Il trust incappa nei reati tributari

18/06/2007 L’autore esamina l’istituto del Trust dal punto di vista tributario, dal momento che recentemente è stato disciplinato in tale ambito (articoli 44, comma 1, lettera g-sexies, e 73 del Tuir) e non ancora in maniera completa in quello civile. Dal punto di vista penale può dare serie conseguenze solo nel caso sia fittizio o simulato, ovvero in caso di “sham-trust”. In capo ai soggetti, come i consulenti tra cui i commercialisti, che eventualmente avranno preso parte al Trust, potranno essere prese...

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Market abuse, sindaci out

16/05/2007 La circolare 28 di Assonime (14 maggio) commenta le misure preventive dell’abuso di informazioni privilegiate in relazione al fenomeno di internal dealing e ai registri degli insider. Per contrastare gli abusi di mercato derivanti da operazioni realizzate da soggetti che esercitano responsabilità di direzione all’interno di una emittente e/o da soggetti ad essi strettamente legati, la norma stabilisce l’obbligo di notifica delle operazioni all’autorità competente e la possibilità di accesso del...

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Dipendenti, reati da prevenire

14/05/2007 Il decreto legislativo n. 231 stabilisce che, per quanto riguarda la responsabilità amministrativa degli Enti, se la società diventa soggetto passivo di provvedimenti penali, nei suoi confronti possono essere prese anche misure cautelari. Queste, proprio perchè emesse prima di un giudizio definitivo di colpevolezza, potrebbero rivelarsi anche ingiustificate, avendo prodotto nel frattempo danni irreversibili per l’Ente. La normativa prevede però che l’Ente non risponde del reato se dimostra di...

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Ambiente in pericolo, c’è il carcere

25/04/2007 Il disegno di legge recante le disposizioni concernenti i delitti contro l’ambiente, realizzato in sinergia dai ministri dell’Ambiente e della Giustizia, è stato approvato dal Consiglio dei Ministri. Pertanto nel Codice Penale viene inserito il Titolo VI-bis dei delitti contro l’ambiente, che sanziona reati ambientali di particolare gravità come disastri ambientali, traffici di materiali radioattivi o nucleari, di rifiuti illeciti ma che punisce anche reati minori o strumentali agli...

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